TVA : collecte, déclaration, remboursement
À jour au 2026-08-16
Tout consultant SAP en mission à temps plein dépasse le plafond de franchise TVA française (36 800 € pour les prestations de services) en 5 à 7 semaines, et un mauvais traitement de facturation — facturer 20 % à un client UE validé VIES, ou saisir le TTC comme HT sur le CA3 — crée un problème de trésorerie pour le client et un signal d'alerte pour vous en cas de contrôle. Ce module donne le déclencheur exact d'immatriculation, les trois régimes de facturation (France 20 %, autoliquidation intracommunautaire, hors champ extra-UE), la mécanique de déclaration CA3 et les règles de récupération de TVA à connaître avant la première facture transfrontalière. Une erreur et le service comptable du client rejette la facture; une erreur sur le CA3 et la pénalité est de 10 % de la TVA due plus 0,40 % d'intérêt mensuel.
Ce que vous apprendrez
- Déterminer à quel moment l'immatriculation à la TVA devient obligatoire en France pour une structure de conseil et identifier les seuils et déclencheurs clés
- Appliquer le traitement de facturation correct — TVA française 20 %, autoliquidation intracommunautaire ou hors champ extra-UE — avec les mentions légales requises
- Renseigner correctement la déclaration mensuelle CA3 : TVA collectée, TVA déductible en amont et prestations exonérées transfrontalières dans les bonnes cases
- Identifier les dépenses professionnelles ouvrant droit à récupération de TVA et appliquer les règles de déduction partielle pour les biens à usage mixte
Quand s'immatriculer à la TVA
Le seuil de franchise est la première question que tout consultant SAP en France doit traiter. Un micro-entrepreneur ou une entreprise individuelle (EI/EURL) bénéficie de la franchise en base de TVA jusqu'à un chiffre d'affaires de 36 800 € pour les prestations de services (seuil 2024, indexé). Dès que vous dépassez ce plafond — ou si vous optez volontairement pour le régime réel — vous devenez redevable de la TVA et devez facturer, collecter et reverser la taxe. La plupart des consultants SAP expérimentés, à des TJM de 700–1 100 €, franchissent ce seuil en 5 à 7 semaines sur une mission annuelle complète. La question n'est donc pas de savoir si vous serez soumis à TVA, mais quand et sous quel format de numéro.
Si vous exercez via une SASU ou une SARL, la franchise ne s'applique pas : les sociétés sont redevables de la TVA dès le premier euro de chiffre d'affaires. Après l'obtention de votre SIRET, déposez le formulaire Cerfa n°13750*03 (ou utilisez impots.gouv.fr > Espace Professionnel) pour obtenir votre numéro de TVA intracommunautaire, au format FR + 2 chiffres de contrôle + 9 chiffres SIREN.
Module complet réservé aux abonnés. Le module complet ajoute : le cadre de décision · le cas guidé de bout en bout · la grille de KPI · les anti-patterns · le contrôle de connaissances · les schémas.