IS vs IR : choisir le bon régime fiscal
À jour au 2026-08-16
Le choix IS/IR fixe votre taux d'imposition et de charges sur chaque euro facturé — c'est une décision structurelle sur cinq ans, pas une formalité annuelle. Au niveau des TJM seniors, le modèle chiffré de ce module montre qu'une SASU à l'IS extrait environ 53,6 % du chiffre d'affaires en impôts et charges (salaire plus dividendes), contre 55–65 % à l'IR une fois les cotisations sociales BNC ajoutées — un écart de plus de dix points qui rembourse l'expert-comptable plusieurs fois. L'option IS d'une EURL est irrévocable pendant cinq exercices fiscaux : une erreur au moment de la constitution se paie sur tout un cycle d'option. L'autre levier que l'IR ne permet pas : l'IS autorise à conserver le bénéfice dans la société au taux de 25 % lors d'une bonne année et à le prélever lors d'une année creuse, lissant un revenu de conseil variable plutôt que de subir le taux marginal maximal à chaque bonne année.
Ce que vous apprendrez
- Expliquer la différence structurelle entre IS et IR pour une structure de conseil française, en incluant les taux d'imposition, les charges sociales et les modes d'extraction applicables à chaque régime
- Modéliser le revenu net disponible pour un consultant sous régime IS/SASU avec combinaison salaire et dividendes par rapport à un entrepreneur individuel sous IR à niveau de CA équivalent
- Identifier les risques spécifiques du régime micro-BNC et de l'irrévocabilité de l'option IS pour une EURL, et expliquer dans quels cas chacun constitue une erreur coûteuse
- Appliquer la logique de report d'imposition de l'IS pour gérer un revenu de conseil variable sur plusieurs années aux niveaux de facturation différents
Le choix structurant : ce que signifient concrètement IS et IR
Le choix entre Impôt sur les Sociétés (IS) et Impôt sur le Revenu (IR) n'est pas un exercice d'optimisation fiscale isolé — c'est une décision sur la façon dont vous souhaitez exercer votre activité professionnelle. L'IS signifie que votre structure de conseil est un contribuable distinct (une personne morale : SASU, EURL, SARL). L'IR signifie que les revenus de la structure remontent directement sur votre déclaration personnelle, comme si l'entité n'existait pas fiscalement (c'est le régime par défaut pour un entrepreneur individuel/EI ou une EURL qui n'a pas opté pour l'IS, et pour une SARL de famille sous certaines conditions).
Module complet réservé aux abonnés. Le module complet ajoute : le cadre de décision · le cas guidé de bout en bout · la grille de KPI · les anti-patterns · les blocs de code · le contrôle de connaissances · les schémas.