Körperschaftsteuer (IS) vs. Einkommensteuer (IR)
Stand 2026-09-03
Die Wahl zwischen IS und IR legt Ihre Steuer- und Abgabenquote für jeden abgerechneten Euro fest — eine strukturelle Entscheidung für fünf Jahre, kein jährliches Formular. Bei einem Einkommen auf Senior-Tagessatz-Niveau zeigt das Rechenmodell dieses Moduls, dass eine SASU unter IS rund 53,6 % des Umsatzes an Steuern und Abgaben abführt (Aufteilung zwischen Gehalt und Dividende), gegenüber 55-65 % unter IR, sobald die BNC-Sozialabgaben hinzukommen — ein Abstand von über zehn Punkten, der den Steuerberater um ein Vielfaches finanziert. Die Option der EURL für IS ist für fünf Geschäftsjahre unwiderruflich: Eine falsche Einstiegsentscheidung trägt die Kosten des falschen Regimes durch einen vollständigen Wahlzyklus. Der Hebel, den IR gar nicht bietet: IS erlaubt es, Gewinn in einem starken Jahr zu 25 % in der Gesellschaft zu thesaurieren und in einem schwachen Jahr zu entnehmen — das glättet ein schwankendes Beratereinkommen, statt in jedem guten Jahr zum Spitzensatz besteuert zu werden.
Was Sie lernen
- Den strukturellen Unterschied zwischen IS und IR für eine französische Beratungsstruktur erklären, einschließlich Steuersätzen, Sozialabgaben und Entnahmemechanismen unter jedem Regime
- Das für einen Berater verfügbare Nettoeinkommen unter einer SASU-IS-Struktur mit Gehalt-Dividenden-Kombination gegenüber einem IR-Einzelunternehmer-Regime bei gleichem Umsatzniveau modellieren
- Die konkreten Risiken des Micro-BNC-Regimes und der Unwiderruflichkeit der EURL-IS-Option identifizieren und darlegen, wann jedes davon einen kostspieligen Fehler darstellt
- Die Gewinnaufschublogik von IS anwenden, um schwankendes Beratereinkommen über Jahre mit unterschiedlichen Abrechnungsniveaus hinweg zu steuern
Die Weggabelung: Was IS versus IR wirklich bedeutet
Die Wahl zwischen Impôt sur les Sociétés (IS) und Impôt sur le Revenu (IR) ist keine isolierte Steueroptimierungsübung -- es ist eine Entscheidung darüber, wie Sie Ihr Berufsleben führen möchten. IS bedeutet, dass Ihre Beratungsstruktur ein eigenständiges Steuersubjekt ist (eine Rechtsform: SASU, EURL, SARL). IR bedeutet, dass das Einkommen der Struktur direkt in Ihre persönliche Steuererklärung einfließt, als existiere die Struktur steuerlich nicht (der Standardfall für einen Einzelunternehmer / EI oder eine EURL, die sich nicht für IS entschieden hat, sowie für eine SARL de famille unter bestimmten Bedingungen).
In Frankreich betragen die IS-Sätze 2024: 15% auf die ersten 42.500 € steuerpflichtigen Gewinns (taux réduit PME, anwendbar, wenn Sie mindestens 75% des Gesellschaftskapitals halten und der Jahresumsatz unter 10 Mio. € liegt), darüber 25%. Die IR-Sätze für berufliches Einkommen (BNC -- Bénéfices Non Commerciaux, die richtige Kategorie für Beratung) reichen von 0% auf die ersten 11.294 € Nettoeinkommen bis 45% über 177.106 € (Tarifstufen 2024), zuzüglich Sozialabgaben (CSG/CRDS) von 9,7% auf berufliches Einkommen, zuzüglich cotisations sociales TNS (travailleur non-salarié), wenn Sie gérant majoritaire sind, die insgesamt 40-45% der Vergütung erreichen können.
Voraussetzungen
- Zunächst die Kernkonzepte wiederholen: C002, C083, C075
Lernergebnisse
- Die Gesamtsteuerbelastung unter IS versus IR für Ihr konkretes Profil modellieren.
- Das 6-Faktoren-Entscheidungsraster anwenden.
- Die zentrale Entscheidung des Moduls anwenden: SASU versus EURL-Option für IS -- wählen Sie standardmäßig SASU, wenn ARE-Anspruch und vollständige Kranken-/Rentenabsicherung wichtig sind -- der höhere Abgabensatz kauft echte, nutzbare Ansprüche.
- Die Beherrschung anhand der Kennzahl verfolgen: effektiver Entnahmesatz (Steuern + Sozialabgaben / Umsatz).
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