Absetzbare Ausgaben: Was tatsächlich anerkannt wird
Stand 2026-09-03
«Absetzbare Ausgaben: Was tatsächlich anerkannt wird» liefert SAP-Analytics-Beratern die prüfungssichere Antwort auf eine wiederkehrende Frage: Was mindert bei einer SASU tatsächlich den steuerpflichtigen Gewinn, und was wird ein DGFIP-Prüfer zuerst infrage stellen? Die Mechanik ist konkret, nicht vage — eine Nettoschwelle von 500 €, ab der über drei Jahre aktiviert werden muss, ein Homeoffice-Anteil, der zu den abgerechneten Vor-Ort-Tagen passen muss, und eine 6-jährige Aufbewahrungspflicht für jeden Beleg. Wird die Balance in eine der beiden Richtungen verfehlt, wird es teuer: Wer zu wenig geltend macht, treibt seine effektive Steuerquote und damit die Tagessatzrechnung nach oben; wer zu viel geltend macht, riskiert einen Redressement, der die Steuerersparnis bei Weitem übersteigt. Dieses Modul gehört vor den Anruf beim Steuerberater gelesen, nicht erst nach dem Steuerbescheid.
Was Sie lernen
- Den Drei-Fragen-Test zur Abzugsfähigkeit (berufliche Natur, Verhältnismäßigkeit, Dokumentation) auf typische Beraterausgaben anwenden
- Zwischen voll, teilweise und nicht abzugsfähigen Ausgaben nach den französischen Steuerregeln für die SASU unterscheiden
- Ein regelkonformes Dokumentationssystem für Belege und Reisejournale aufbauen, das einer DGFIP-Prüfung standhält
- Die fünf häufigsten Abzugsfähigkeitsfehler vermeiden, die URSSAF- und Steuerkorrekturen auslösen
Der Substance-over-Form-Test, den der Steuerprüfer tatsächlich anwendet
Die steuerliche Abzugsfähigkeit von Berufsausgaben in Frankreich beruht auf einem einzigen, in Artikel 39 des Code Général des Impôts klar formulierten Test: Die Ausgabe muss im unmittelbaren Interesse des Unternehmens im Rahmen seiner gewöhnlichen Geschäftstätigkeit anfallen und einer tatsächlichen, belegten Auslage entsprechen. Jeder Prüfer, der eine SASU-Steuererklärung untersucht, stellt drei Fragen: Ist die Ausgabe ihrer Natur nach beruflich? Steht sie im Verhältnis zur Tätigkeit? Ist sie belegt?
Für einen Berater, der SAP-Analytics-Projekte abrechnet, sind die meisten abzugsfähigen Kategorien eindeutig — aber genau in den Grenzfällen finden Prüfungen statt. Dieses Modul kartiert die reale Landschaft, einschließlich dessen, was tatsächlich beanstandet wird.
Hinweis: Dies ist eine Orientierung für informierte Gespräche mit Ihrem Steuerberater. Steuerregeln entwickeln sich weiter, und die richtige Antwort hängt von Ihrer konkreten Situation ab. Konsultieren Sie einen zugelassenen Expert-comptable, bevor Sie einen bestimmten Posten als abzugsfähig behandeln.
Voraussetzungen
- Zunächst folgende Kernkonzepte durcharbeiten: C075, C073, C038
Lernergebnisse
- Über 50 abzugsfähige Ausgabenkategorien für SAP-Berater kartieren.
- Den Homeoffice- und Fahrzeugabzug auf verteidigbare, prüfungssichere Werte festlegen.
- Die Aktivierungsschwelle von 500 € netto und die 3-Jahres-Abschreibungsregel korrekt anwenden.
- Ein Beleg- und Dokumentationssystem aufbauen, das einer DGFIP-Kontrolle standhält.
Vollständiges Modul für Mitglieder. Das vollständige Modul ergänzt: den Entscheidungsrahmen · das durchgehende Szenario · die KPI-Scorecard · die Anti-Muster · die Wissenskontrolle · die Schemata.