Fiche concept

PER et Madelin (retraite)

À jour au 2026-07-24T14:00:00Z

Édité par Cédric-Olivier Mâry, éditeur et directeur de la publication — 27 ans d'écosystème SAP. Comment ces pages sont produites, et où intervient l'automatisation.

Qu'est-ce que PER et Madelin (retraite) ?

Un versement PER au plafond, à un TMI de 45 %, génère une économie d'impôt immédiate d'environ 15 750 € pour un revenu de 175 000 € — avec jusqu'à 3 ans de plafond non utilisé reportable.

Le Plan d'Épargne Retraite (PER) est le principal dispositif d'épargne retraite à avantage fiscal accessible aux consultants freelances SAP analytics exerçant sous statut de travailleur non salarié (TNS) en France. Introduit par la loi PACTE de 2019 et remplaçant le contrat Madelin pour les nouveaux souscripteurs depuis octobre 2020, le PER permet de déduire environ dix pour cent du revenu net en BNC (bénéfices non commerciaux) après charges sociales, dans la limite d'un plafond dérivé du PASS (plafond annuel de la sécurité sociale — 46 368 euros en 2025). Un consultant facturant un revenu professionnel net de 175 000 euros peut généralement déduire jusqu'à environ 35 194 euros sur une seule année. À un taux marginal d'imposition (TMI) de 45 %, une cotisation au plafond complet génère une économie d'impôt immédiate de l'ordre de 15 750 euros — le PER est l'un des rares leviers de la boîte à outils du freelance français qui transforme une décision d'épargne en économie de trésorerie immédiate et quantifiable, plutôt qu'en bénéfice différé.

Pourquoi ce dispositif existe

Pourquoi c'est important

Le taux de remplacement retraite d'un TNS français (30-50 % du revenu final) est structurellement inférieur à celui d'un salarié (50-70 %) — le PER existe précisément pour combler cet écart.
Le plafond non utilisé des 3 années précédentes se cumule — un consultant n'ayant rien versé pendant 3 ans peut déduire jusqu'à 3x le plafond annuel en une seule fois.
Les contrats Madelin sont fermés aux nouveaux souscripteurs depuis octobre 2020 — les détenteurs existants doivent le maintenir et ouvrir un PER en parallèle plutôt que transférer.

Points clés

Plafond déductible annuel du PER (2025) : environ €35 194 pour un consultant avec €175k de revenu BNC net — à vérifier avec l'expert-comptable. [PASS URSSAF 2025 = €46 368]
Économie d'impôt immédiate à TMI 45 % : une cotisation à plafond plein de €35 194 génère €15 750 de réduction d'impôt sur le revenu l'année de la cotisation.
Report : les 3 années précédentes de plafond inutilisé peuvent être utilisées en une seule année — un consultant avec 3 années de cotisation nulle peut déduire jusqu'à €105k+ en une seule cotisation.
Le Madelin est fermé aux nouveaux souscripteurs depuis octobre 2020 — les titulaires existants conservent le Madelin + ouvrent un PER en parallèle ; ne pas transférer sauf raison contractuelle spécifique.
Sortie en capital depuis PACTE 2019 — le retrait en une fois à la retraite est désormais disponible (auparavant rente uniquement pour le Madelin).
Arbitrage TMI : cotisations déduites à TMI 45 % maintenant ; sortie à TMI 15–30 % à la retraite = gain fiscal net de 15–30 points par euro cotisé.
Le PER & Madelin (Retirement) n'est maîtrisé que lorsqu'il change une décision d'acheteur nommée.
Commencer par le contrat sémantique et le modèle de contrôle avant de démontrer l'outil.
Utiliser les signaux SAP, analystes, études, KG et actualités actuels comme preuve, pas comme décoration.
Séparer les faits vérifiés des tendances directionnelles et des hypothèses modélisées.

Termes employés sur cette page

PER: Plan d'Epargne Retraite — plan d'épargne retraite unifié français introduit par la loi PACTE 2019, regroupant PERP, Madelin, PERCO et Article 83 en un véhicule unique et transférable.
PASS: Plafond Annuel de la Sécurité Sociale — 46 368 € en 2025. Plafond de référence pour les seuils de cotisations sociales et les limites de déduction retraite.
TNS: Travailleur Non Salarié — personne indépendante dont les cotisations sociales sont versées à la SSI (ex-RSI) plutôt qu'au régime général des salariés.
TMI: Taux Marginal d'Imposition — taux marginal d'impôt sur le revenu appliqué au dernier euro de revenu imposable. Tranches françaises pour 2025 : 0 % / 11 % / 30 % / 41 % / 45 %.
Madelin: Véhicule retraite antérieur pour les TNS (loi Madelin 1994), fermé aux nouveaux souscripteurs depuis octobre 2020. Pour la plupart des contrats existants, la sortie en capital est impossible — uniquement en rente.
Unités de compte (UC): Supports d'investissement au sein d'un PER ou d'une assurance-vie répliquant les marchés financiers — risque plus élevé, rendement potentiel plus élevé que le fonds euro.
Fonds euro: L'option à capital garanti au sein d'un PER ou d'une assurance-vie — capital protégé mais rendement faible (1–3 % en 2025). Adapté à 5–10 ans de la retraite.
Decision owner: La personne responsable qui assume l'arbitrage et finance l'action suivante.

Sources

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