Konzeptkarte

PER & Madelin (Altersvorsorge)

Stand 2026-07-24T14:00:00Z

Redaktion: Cédric-Olivier Mâry, alleiniger Redakteur und verantwortlich für die Veröffentlichung — 27 Jahre im SAP-Ökosystem. Wie diese Seiten entstehen und wo Automatisierung eingesetzt wird.

Was ist PER & Madelin (Altersvorsorge)?

Eine PER-Einzahlung bis zur vollen Obergrenze erzeugt bei einem Grenzsteuersatz von 45 % auf ein Einkommen von 175.000 € eine sofortige Steuerersparnis von rund 15.750 € – nicht genutzte Obergrenzen können bis zu 3 Jahre vorgetragen werden.

Der Plan d'Épargne Retraite (PER) ist das wichtigste steuerlich begünstigte Altersvorsorgeinstrument für französische freiberufliche SAP-Analytics-Berater mit dem Status travailleur non salarié (TNS). Eingeführt durch das PACTE-Gesetz von 2019 und seit Oktober 2020 der Nachfolger des Madelin-Vertrags für Neuabschlüsse, erlaubt der PER einem Berater, rund zehn Prozent des Netto-BNC-Einkommens (bénéfices non commerciaux) nach Sozialabgaben abzuziehen, bis zu einer Obergrenze, die sich aus dem PASS (plafond annuel de la sécurité sociale — 46.368 Euro im Jahr 2025) ableitet. Ein Berater mit einem beruflichen Nettoeinkommen von 175.000 Euro kann typischerweise bis zu rund 35.194 Euro in einem einzigen Jahr abziehen. Bei einem Grenzsteuersatz von 45 Prozent erzeugt eine Einzahlung bis zur vollen Obergrenze eine sofortige Einkommensteuerersparnis in der Größenordnung von 15.750 Euro — der PER ist einer der wenigen Hebel im französischen Freiberufler-Instrumentarium, der eine Sparentscheidung in eine sofortige, bezifferbare Cash-Ersparnis statt in einen aufgeschobenen Vorteil umwandelt.

Warum er existiert

Die Ersatzquote der staatlichen französischen Rente für einen TNS-Berater oberhalb des Medianeinkommens liegt bei rund dreißig bis fünfzig Prozent des letzten Nettoeinkommens — strukturell unter der Ersatzquote von fünfzig bis siebzig Prozent, die ein Angestellter vom Pflichtsystem erwarten kann. Der PER existiert, um diese Lücke über einen Steuerminderungsmechanismus zu schließen, der die unmittelbaren Kosten des langfristigen Sparens in eine steuerliche Arbitrage verwandelt: Geld, das andernfalls heute zum Grenzsteuersatz besteuert würde, wird stattdessen investiert und später besteuert — typischerweise zu einem niedrigeren Satz im Ruhestand.

Warum es zählt

Die Ersatzquote der französischen TNS-Rente (30-50 % des letzten Einkommens) liegt strukturell unter der von Angestellten (50-70 %) — der PER existiert genau, um diese Lücke zu schließen.
Nicht genutzte Einzahlungsobergrenzen der vorangegangenen 3 Jahre kumulieren sich, sodass ein Berater, der 3 Jahre lang nichts eingezahlt hat, im laufenden Jahr bis zum 3-Fachen der Jahresobergrenze abziehen kann.
Madelin-Verträge wurden im Oktober 2020 für Neuabschlüsse geschlossen — bestehende Inhaber sollten den Madelin weiterlaufen lassen und parallel einen PER eröffnen, statt zu übertragen.

Kernpunkte

Jährliche abzugsfähige PER-Obergrenze (2025): rund 35.194 € für einen Berater mit 175.000 € Netto-BNC-Einkommen — mit Steuerberater verifizieren. [URSSAF PASS 2025 = 46.368 €]
Sofortige Steuerersparnis bei TMI 45 %: Eine Einzahlung bis zur vollen Obergrenze von 35.194 € bringt im Einzahlungsjahr eine Einkommensteuerminderung von 15.750 €.
Vortrag: Nicht genutzte Obergrenzen der 3 Vorjahre können in einem einzigen Jahr genutzt werden — ein Berater mit 3 Jahren ohne Einzahlung kann in einer Einzahlung über 105.000 € abziehen.
Madelin seit Oktober 2020 für neue Inhaber eingestellt — bestehende Inhaber behalten den Madelin bei + eröffnen parallel einen PER; nicht übertragen, außer bei spezifischem vertraglichem Grund.
Kapitalauszahlung seit PACTE 2019 — eine Einmalauszahlung bei Renteneintritt ist nun verfügbar (zuvor beim Madelin nur als Rente).
TMI-Arbitrage: Einzahlungen jetzt bei TMI 45 % abgezogen; Austritt bei TMI 15–30 % im Ruhestand = Nettosteuervorteil von 15–30 Punkten je eingezahltem Euro.
PER & Madelin (Altersvorsorge) ist erst beherrscht, wenn es eine benannte Käuferentscheidung verändert.
Beginnen Sie mit dem semantischen Vertrags- und Kontrollmodell, bevor Sie das Werkzeug demonstrieren.
Nutzen Sie aktuelle SAP-, Analysten-, Studien-, KG- und News-Signale als Beleg, nicht als Dekoration.
Trennen Sie verifizierte Fakten von richtungsweisenden Trends und modellierten Annahmen.

Begriffe auf dieser Seite

PER: Plan d'Epargne Retraite — Frankreichs einheitlicher, durch PACTE 2019 eingeführter Altersvorsorgeplan, der PERP, Madelin, PERCO und Article-83-Pläne in einem einzigen portablen Vehikel zusammenführt.
PASS: Plafond Annuel de la Sécurité Sociale — 46.368 € im Jahr 2025. Referenzobergrenze für Sozialabgabendeckel und Altersvorsorge-Abzugsgrenzen.
TNS: Travailleur Non Salarié — eine selbstständige Person, deren Sozialabgaben an die SSI (ehemals RSI) statt an das allgemeine Arbeitnehmersystem gezahlt werden.
TMI: Taux Marginal d'Imposition — der Grenzsteuersatz auf den letzten Euro zu versteuernden Einkommens. Französische Steuerklassen 2025: 0 % / 11 % / 30 % / 41 % / 45 %.
Madelin: Ein Vorgänger-Altersvorsorgeinstrument für TNS (loi Madelin 1994), seit Oktober 2020 für Neuabschlüsse geschlossen. Der Kapitalaustritt erfolgt bei den meisten bestehenden Verträgen nur als Rente.
Unités de compte (UC): Anlageeinheiten innerhalb eines PER oder einer assurance-vie, die die Finanzmärkte nachbilden — höheres Risiko, höheres Renditepotenzial als fonds euro.
Fonds euro: Die kapitalgarantierte Option innerhalb eines PER oder einer assurance-vie — Kapital geschützt, aber niedrige Rendite (1–3 % im Jahr 2025). Angemessen innerhalb von 5–10 Jahren vor Renteneintritt.
Entscheidungsverantwortlicher: Die verantwortliche Person, die den Zielkonflikt akzeptiert und die nächste Handlung finanziert.

Quellen

Vollständige Karte für Mitglieder. Was die vollständige Karte ergänzt: die Kurzreferenz · die Architekturschemata · die Codeblöcke · die zitierfähigen Kennzahlen.

In der App öffnen →